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当前位置: 大禹会计 » 会计实务 » 出纳知识

出纳知识

  • 处理跨年发票的四种办法

    [font=Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif]发票报销是出纳的基本工作,上至领导公务下至同事出差,都需要提供发票才能报销。发票是财务的一个重要凭证,它证明了每一笔财务支出的真实性和有效性。现在又到年底......

    2018-01-26
  • 贴现业务会计处理及涉税分析

    [b]基本概念[/b] 日常业务中,随着票据流通的日益广泛,票据贴现业务也越来越多,一般可以将贴现分为三种情况:贴现、转贴现和再贴现。 贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息......

    2017-08-25
  • 公司在外地可以开立一般账户吗

    公司在外地可以开立一般账户吗?   依据中国人民银行令[2003]5号规定: 第十六条 存款人有下列情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户:   (一)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、......

    2015-07-14
  • 收付现金的基本程序

    出纳员在办理现金收付业务时,一般应按下列程序办理:   首先,审查现金收、付凭证及其所附的原始作证,检查应填项目是否填写齐全、清楚,两者内容是否一致。   其次,依据现金收、付凭证的金额,先点......

    2015-07-14
  • 单位银行结算账户的种类及开办条件

    我国《人民币银行结算账户管理办法》规定, 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。   单位银行结算......

    2015-07-14
  • 外汇账户的开立条件与所需材料

    外汇账户的开立条件与所需资料有哪些?   答:   1.经常项目外汇账户的开立条件   我国外汇管理局规定符合下列条件之一的境内机构(不包括金融机构)可以向所在地国家外汇管理局及其分支局(简称外汇......

    2015-07-14
  • 出纳工作中常见的几种差错类型

    出纳工作中,经常遇到的差错种类很多,其主要表现在:记帐凭证汇总表不平,总分类帐不平,各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额;银行存款帐户调整后的余额与银行对帐单不符等。在实际工作中常见......

    2015-07-14
  • 出纳怎样管理好企业备用金

    出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况,按照规定办理预借和报销手续,保证备用金的安全与完整。   1、备用金借支管理   (1)由企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门应管理需要核定......

    2015-07-14
  • 支票的两种兑现方法

    支票有两种兑现方法:   (1)持票人直接向付款银行提示支票。   (2)委托自己公司的往来银行代为兑现转账。   取得支票后,就要将支票向付款人(金融机构)提示。支票一旦被提示后,付款人就从该提示......

    2015-06-27
  • 银行存款会计核算的总结

    银行存款的总分类核算,就是银行存款在总账账户中的核算。银行存款的总分类核算是根据原始凭证,通过编制记账凭证进行的。   一、银行存款收入的核算   房地产开发企业银行存款的收入主要是来自收取房......

    2015-06-05
  • 现金的提取具体程序以及注意事项

    单位要支付现金必须具有一定的库存现金才能开展业务。当各单位需要用现金支付而库存现现金小于库存现金定额而需要现金补足时,按规定可以从银行提取现金,提取现金的程序:   1、签发现金支票。现金支票是由存款......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:结账时能否用红字

    账簿记录中使用的红字,具有特定的涵义,它表示蓝字金额的减少或负数余额。   因此,结账时,如果出现负数余额,可以用红字在余额栏登记,但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷),则应用蓝黑墨水书写,......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:结账时对于账户余额怎样填写

    一般说来,每月结账时,应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户,如各种成本、费用、收入的明细账等,每月结账时,还应将月......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:对账及其主要内容

    对账就是核对账目。按照《会计基础工作规范》的要求,各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符,对账工作每年至......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:怎样设置出纳日记账?

    出纳日记账是一种特殊的明细账。   为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。   现金日记账......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:发现记账错误怎样处理?

    填制会计凭证或登记账簿发生的差错,一经查找出就应立即更正。由于差错性质不同,发现的时间有先有后,所以采用的更正方法也有所不同。现将通常更正错误的几种主要方法介绍如下:   (1)划线更正法   ......

    2015-04-24
  • 出纳操作基础知识:怎样查找错误

    在日常的会计核算中,发生差错的现象时有发生。如果发现错误:   一是要确认错误的金额;   二是要确认错在借方还是贷方;   三是根据产生差错的具体情况,分析可能产生差错的原因,采取相应的查......

    2015-04-22
  • 出纳操作基础知识:会计工作中常见差错

    会计工作中,经常遇到的差错种类很多,其主要表现在:   记账凭证汇总表不平,总分类账不平,各明细分类账户的余额之和不等于总分类账有关账户的余额;银行存款账户调整后的余额与银行对账单不符等。在实际......

    2015-04-22
  • 出纳操作基础知识:登记会计账簿的基本要求

    依据《会计基础工作规范》第六十条规定(以下简称《规范》),登记会计账簿的基本要求是:   (1)准确完整   “登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记......

    2015-04-22
  • 出纳操作基础知识:怎样保管会计凭证

    保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责,在立卷存档之前,会计凭证的保管由财会部门负责。保管过程中应注意以下问题:   (1)会计凭证应及时传递,不得积压。记账凭证在装订成册之前,原始凭证......

    2015-04-22
  • 编写出纳报告

    出纳报告是出纳工作的最终成果,也是单位管理者进行经营决策的重要依据,因此,必须保证出纳信息的真实性、完整性和准确。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告,定期编制并及时报送......

    2015-04-21
  • 出纳操作基础知识:处理记账凭证的附件

    在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多,为了便于日后的装订和保管,在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。过宽过长的附件,应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸,不应长于或宽于记......

    2015-04-20
  • 出纳操作知识:怎样计算和填写所附原始凭证张数

    记账凭证一般应附有原始凭证,并注明其张数。凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件;职工出差借款的借据必须附在记账凭证上,收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联;转账业务中,属于......

    2015-04-20
  • 出纳操作基础知识:填写记账凭证的编号

    给记账凭证编号,是为了分清记账凭证处理的先后顺序,便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对,防止会计凭证的丢失,并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种。   一种是将财会部门内的全部记账凭......

    2015-04-20
  • 出纳操作基础知识:填写记账凭证的日期

    填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期;   现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期......

    2015-04-20
  • 现金保管制度

    现金是流动性最强的资产,无需变现即可挥霍使用,因而现金是犯罪分子谋取的最直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度,防止由于制度不严、工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机,给国家和单位造成损失。现金保管......

    2015-04-20
  • 出纳工作发生的常见原因及防范对策

    一、出纳工作发生差错的原因   1.制度不严,无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错。有的单位为了逃......

    2015-04-20
  • 出纳人员办理工作移交手续后如发现问题责任如何确定?

    《会计基础工作规范》第三十五条规定:“移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。”这是对会计工作交接后,交接双方责任的具体确定。移交人员所移交的会计资......

    2015-04-20
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